Slovenská daň z finančních transakcí: Týká se i českých firem? Termín 31. 7. se blíží!

Realizuje Vaše společnost obchodní aktivity na Slovensku? Nebo jen plánujete vstup na slovenský trh? Od 1. dubna 2025 je na Slovensku účinná nová daň z finančních transakcí (DFT), která se netýká jen slovenských subjektů – její dopad pocítí i mnohé české společnosti.

Pozor: Výjimečný termín pro podání oznámení a úhradu daně za duben a květen 2025 je stanoven do 31. července 2025.
Pokud podnikáte na Slovensku, ale tuto povinnost jste dosud neřešili, je nyní ten správný čas jednat.

Kdy se DFT týká české firmy?

Týká se to zejména případů, kdy:

• má na Slovensku organizační složku, nebo

• používá slovenský bankovní účet k úhradám spojeným s projektem, nebo

• vykonává činnost na území Slovenska – například montáž technologie, prodej zboží slovenským zákazníkům, využívání slovenských subdodavatelů, hotovostní operace nebo cashpooling.

Povinnost platit DFT vzniká i tehdy, pokud transakce směřují ze zahraničního účtu, ale souvisejí se slovenskou činností. Pro vznik daňové povinnosti k DFT není relevantní, zda je česká společnost registrována v SR jako plátce DPH nebo zda jí na Slovensku vznikla stálá provozovna.

Příklady z praxe

Případ 1:
Česká firma realizuje projekt na Slovensku. Úhradu faktury slovenskému subdodavateli provede ze svého slovenského účtu.
➡️ Vzniká povinnost zaplatit DFT, kterou zpravidla automaticky srazí banka.

Případ 2:
Ta samá firma zaplatí fakturu za ubytování montážních pracovníků z účtu v Česku. Aktivita však souvisí s projektem na Slovensku.
➡️ V tomto případě si firma musí daň přiznat a odvést sama.

Případ 3:
Zaměstnanec české firmy použije platební kartu firmy při nákupu materiálu nebo služby ubytování na Slovensku.
➡️ Společnost platí roční poplatek 2 eura za použití platební karty v souvislosti s činností na Slovensku.

Termíny a povinnosti

Oznámení a úhradu daně je třeba provést do konce následujícího měsíce po provedení transakce. To platí i pro zahraniční společnosti.

V určitých případech zákon umožňuje některým plátcům DFT podat oznámení a uhradit daň zvlášť za měsíc duben a květen až do 31. 7. 2025.

U daně z platební karty je zdaňovacím obdobím kalendářní rok, ve kterém byla karta použita.

Pozor na sankce:

Za porušení povinností správce daně uloží pokuty podle Daňového řádu – např. pokutu za nepodání oznámení nebo úrok z prodlení za nezaplacení daně včas.

Doporučení pro zahraniční dodavatele

Před zahájením podnikatelské činnosti na Slovensku doporučujeme:

• Vyhodnotit, zda se DFT vztahuje na vaši činnost,

• Zmapovat všechny transakce, které by mohly této dani podléhat,

• Zajistit správný výpočet, oznámení a úhradu daně, abyste se vyhnuli sankcím.

Chcete mít jistotu, že neporušujete slovenská daňová pravidla?
Naši daňoví experti v LeitnerLeitner Vám rádi pomohou s vyhodnocením dopadu nové daně a s nastavením správného postupu v rámci projektů na Slovensku.