ViDA: Digitalizace DPH jako klíčový krok k modernizaci daňového systému

Rada Evropské unie dne 11. března 2025 schválila balíček legislativních opatření „DPH v digitálním věku“ (ViDA – VAT in the Digital Age), který přináší významné změny v oblasti správy DPH. Reaguje na rozvoj digitalizace a směřuje k efektivnějšímu systému DPH, zároveň má za cíl omezit daňové úniky. Mezi hlavní oblasti, na které se zaměřuje, patří elektronická fakturace (e-invoicing), jednotná registrace k DPH a zdanění digitálních platforem.

Klíčové změny v rámci směrnice ViDA:

Povinná elektronická fakturace (e-invoicing)

• Od roku 2025 budou členské státy moci zavést povinnou e-fakturaci pro domácí transakce.
• Od 1. července 2030 bude e-fakturace povinná pro přeshraniční B2B transakce v rámci EU.
• Faktury budou muset splňovat evropský standard a budou automaticky zasílány daňovým správám v reálném čase.
• Souhrnné hlášení bude zrušeno.

Rozšíření režimu jednoho správního místa – One Stop Shop („OSS”)

• Od 1. ledna 2027 bude režim OSS rozšířen o dodávky elektřiny, plynu, tepla a chladu.
• Od 1. července 2028 dojde ke zrušení režimu skladu (tzv. call-off stock) a jeho nahrazení v rámci OSS.
• Režim OSS se rozšíří i na domácí dodávky konečným zákazníkům, pokud dodavatel není v daném členském státě usazen.

Zdanění digitálních platforem

• Od 1. července 2028 budou platformy zprostředkující krátkodobé ubytování a přepravu (např. Airbnb, Uber, eBay) považovány za „domnělé dodavatele“a budou moci vybírat a odvádět DPH jménem svých uživatelů.
• Od 1. ledna 2030 se tento režim stane povinným, přičemž členské státy budou mít možnost určit výjimky či přesný rozsah.

Přenos daňové povinnosti u neusazených osob

• Režim přenesení daňové povinnosti (reverse charge) se uplatní v případech, kdy dodavatel není usazen ani registrován k DPH ve státě, kde je daň splatná.

Harmonizace pravidel do roku 2035

• Od 1. ledna 2035 bude zavedeno jednotné pravidlo e-fakturace pro domácí i přeshraniční B2B transakce.
• Tento krok představuje závěrečnou fázi plné digitalizace daňových systémů v EU.

Současný stav implementace v České republice

Česká republika zatím nemá zavedenou povinnou elektronickou fakturaci, s výjimkou fakturace vůči veřejné správě. Podle vyjádření zástupců finanční správy se dobrovolné zavedení směrnice ViDA před stanoveným termínem neočekává.

Co znamená ViDA pro podnikatele a daňovou správu?

• Méně administrativy – Zavedení rozšířeného režimu OSS sníží potřebu vícenásobné registrace k DPH v různých členských státech.
• Efektivnější výběr daní – Digitalizace a automatizované vykazování transakcí umožní rychlejší odhalování daňových podvodů.
• Rovné podmínky pro digitální platformy – Online zprostředkovatelé budou zdaněni obdobně jako tradiční podniky.
• Snížení daňových úniků – Přísnější pravidla a transparentnost transakcí vedou k vyšší míře souladu s předpisy.